Giới thiệu

Đây là danh sách chi tiết về tất cả các thời hạn và hướng dẫn chi tiết cho các báo cáo thuế và nộp thuế dành cho các công ty nước ngoài tại Việt Nam.

Trong những năm gần đây, Việt Nam đã chứng kiến sự gia tăng đáng kể về số lượng doanh nghiệp mới được thành lập. Đặc biệt, trong tháng 7 năm 2023, toàn quốc đã chứng kiến sự ra đời của 13,7 nghìn doanh nghiệp mới với tổng vốn đăng ký gần 126,9 nghìn tỷ đồng. So với cùng kỳ năm ngoái, con số này cho thấy sự gia tăng 4,3% về số lượng doanh nghiệp và 2,4% về vốn đăng ký.

Một doanh nghiệp thành công tại Việt Nam phải thực hiện nhiều nghĩa vụ trong quy trình kinh doanh, bao gồm báo cáo thuế đúng hạn và tuân thủ các quy định của doanh nghiệp.

Bạn có phải là chủ doanh nghiệp tại Việt Nam?

Việc tuân thủ tất cả các yêu cầu pháp lý thay đổi là một trong những thách thức lớn nhất khi kinh doanh tại Việt Nam. Tuy nhiên, trong hướng dẫn chi tiết của chúng tôi bên dưới, bạn sẽ tìm thấy các cập nhật về mọi thứ bạn cần biết về thời hạn nộp thuế báo cáo, nộp hồ sơ và tuân thủ vào năm 2023 cho các công ty đặt tại Việt Nam. Do đó, việc cập nhật các quy định sẽ giúp công ty bạn tránh khỏi các khoản tiền phạt nặng.

Hướng dẫn Nộp Báo cáo

Dưới đây là danh sách các báo cáo bắt buộc phải nộp theo quy định về tuân thủ của công ty, được nhóm theo các cơ quan quản lý có liên quan.

Cơ quan Thuế địa phương

- Báo cáo thuế môn bài · Báo cáo quyết toán thuế (VAT, PIT, CIT) · Báo cáo tài chính (kiểm toán đối với công ty FDI)

Sở Lao động, Thương binh và Xã hội (DOLISA)

- Báo cáo tai nạn lao động · Báo cáo An toàn vệ sinh lao động · Báo cáo sử dụng lao động (bao gồm lao động nước ngoài)

Tổng cục Thống kê

- Báo cáo Thống kê · Báo cáo tài chính (kiểm toán đối với công ty FDI)

Sở Kế hoạch và Đầu tư (DPI)

- Báo cáo FDI

Thời hạn Tuân thủ Thuế tại Việt Nam

“Mùa thuế” và các quy định về năm tài chính

Thông thường có bốn kỳ tính thuế tại Việt Nam mà các công ty nước ngoài có thể lựa chọn, mặc dù bất kỳ kỳ 12 tháng nào cũng đủ.

1 tháng 1 - 31 tháng 12 (áp dụng cho hầu hết các công ty) · 1 tháng 4 - 31 tháng 3 (giữa đầu quý 2 và cuối quý 1) · 1 tháng 7 - 30 tháng 6 (giữa đầu quý 3 và cuối quý 2) · 1 tháng 10 - 30 tháng 9 (giữa đầu quý 4 và cuối quý 3)

Nếu doanh nghiệp của bạn không lựa chọn một năm tài chính cụ thể khi đăng ký, thì mặc định năm tài chính sẽ là từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12. Thông thường, đối với chi nhánh và văn phòng đại diện, năm tài chính của công ty mẹ sẽ được áp dụng.

Thời hạn tuân thủ quan trọng đối với quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp và Báo cáo tài chính chủ yếu diễn ra vào quý 1 của năm. Vì vậy, thời điểm này còn được gọi là mùa thuế của Việt Nam

Thời hạn nộp báo cáo thuế

Như đã đề cập ở trên, hầu hết các thời hạn nộp báo cáo thường niên rơi vào "mùa thuế", quý đầu tiên của năm tiếp theo. Ngoài ra, cơ quan chức năng Việt Nam có thể yêu cầu các công ty nộp các báo cáo cụ thể theo định kỳ sáu tháng (hai lần một năm), theo quý hoặc hàng tháng.

Thời hạn nộp thuế năm 2023

Thời hạn nộp thuế của bạn luôn giống với ngày nộp báo cáo. Cụ thể hơn, đây là các ngày đến hạn cho năm tài chính 2023:

- Quyết toán và nộp thuế thu nhập cá nhân (PIT) hàng năm: 31 tháng 3 năm 2024

- Quyết toán và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) hàng năm: 31 tháng 3 năm 2024

- Quyết toán và nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) hàng năm: 28 tháng 2 năm 2024

- Thuế môn bài hàng năm: 30 tháng 1 năm 2024

Dự thảo Nghị định mới của Chính phủ được trình vào tháng 2 năm 2022 quy định doanh nghiệp phải nộp tối thiểu 80% tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp của cả bốn quý trong thời hạn nộp quý thứ tư. Sau đó, bất kỳ số tiền còn lại sẽ được nộp vào ngày quyết toán hàng năm.

Thuế môn bài và Kê khai Giấy phép kinh doanh hàng năm

Thuế môn bài là một loại thuế cố định được xác định dựa trên vốn điều lệ của công ty bạn. Có ba mức thuế môn bài áp dụng cho các doanh nghiệp nước ngoài:

- Vốn điều lệ đăng ký là 10 tỷ đồng (430.000 USD) trở xuống: 2 triệu đồng (85 USD) nộp hàng năm

- Vốn điều lệ đăng ký trên 10 tỷ đồng (430.000 USD): 3 triệu đồng (130 USD) nộp hàng năm

- Văn phòng đại diện, chi nhánh, nhà cung cấp dịch vụ công ích, địa điểm kinh doanh và các tổ chức kinh doanh khác: 1 triệu đồng (40 USD) nộp hàng năm.

Theo Thông tư 81/2021/TT-BTC, đối với các doanh nghiệp thành lập năm 2023, loại thuế này sẽ không được áp dụng cho năm hoạt động đầu tiên (tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế môn bài cho năm đó). Tuy nhiên, theo Nghị định 22/2020/ND-CP, các chi nhánh của công ty mẹ được thành lập trước ngày 24/02/2020 sẽ không được hưởng ưu đãi này.

Trong trường hợp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (ERC, còn được gọi là Giấy phép đăng ký kinh doanh hoặc BRC) có bất kỳ thay đổi nào ảnh hưởng đến số tiền thuế môn bài phải nộp (chẳng hạn như mở thêm chi nhánh, văn phòng đại diện; tăng hoặc giảm vốn ...), thì sự thay đổi này sẽ được áp dụng từ năm sau.

Giải pháp in hóa đơn điện tử dễ dàng, thuận tiện với Máy POS iMin cầm tay

Việc ghi chép chính xác các hoạt động kế toán và tài chính hàng ngày ngày càng trở nên quan trọng đối với các doanh nghiệp. Điều này nhằm đảm bảo công ty có sức khỏe tài chính ổn định và tuân thủ hoàn toàn luật thuế Việt Nam. Đồng thời, chính phủ cũng ban hành nhiều chính sách nhắm vào các doanh nghiệp bán lẻ cần cung cấp hóa đơn từng lần bán cho khách hàng.

Do đó, Tân Hưng Hà cung cấp giải pháp in hóa đơn điện tử trực tiếp từ máy POS cầm tay của hãng iMin phục vụ cho nhu cầu in hóa đơn theo Thông tư 78 của Chính phủ Việt Nam.

Liên quan: Chính phủ yêu cầu doanh nghiệp kinh doanh vàng in hóa đơn từng lần bán từ ngày 15/6 năm 2024